Toiminimen kasvuvaiheessa ensimmäisen työntekijän palkkaaminen on merkittävä askel. Toiminimi voi palkata työntekijöitä samoin kuin osakeyhtiökin, mutta prosessiin liittyy tärkeitä velvoitteita ja kustannuksia. Vuonna 2026 toiminimen työnantajan tulee huomioida työnantajarekisteröityminen, lakisääteiset vakuutukset, työterveyshuolto ja työsopimuksen laatiminen. Tässä oppaassa käydään läpi kaikki oleelliset asiat, jotka toiminimen pitää tietää työntekijän palkkaamisesta Suomessa.
Voiko toiminimellä palkata työntekijän?
Kyllä voi. Toiminimi voi palkata työntekijöitä aivan yhtä lailla kuin osakeyhtiö tai muut yritysmuodot Suomessa. Toiminimi on täysin laillinen työnantaja, ja sillä on samat oikeudet ja velvollisuudet kuin muillakin työnantajilla. Ainoa merkittävä ero on se, että toiminimen haltija vastaa kaikista yrityksen velvoitteista henkilökohtaisella omaisuudellaan, mikä tekee riskistä suuremman kuin osakeyhtiössä.
Vuonna 2026 noin 35 prosenttia suomalaisista toiminimistä työllistää vähintään yhden henkilön itsensä lisäksi. Palkkaaminen onnistuu yksinkertaisesti tekemällä kirjallinen työsopimus, ilmoittautumalla työnantajaksi ja hoitamalla lakisääteiset velvoitteet kuntoon. Toiminimen työnantajana toimiminen ei vaadi erityisiä lupia, mutta se edellyttää huolellista valmistautumista ja viranomaismenettelyjen tuntemusta.
Mitä velvoitteita työnantajana toimiminen tuo toiminimelle?
Kun toiminimi palkkaa ensimmäisen työntekijän, siitä tulee virallinen työnantaja. Tämä tuo mukanaan useita lakisääteisiä velvoitteita, jotka on täytettävä virheetön työnantajasuhteiden hoitamiseksi. Velvollisuuksien laiminlyönti voi johtaa sakkoihin ja muihin seuraamuksiin, joten on tärkeää perehtyä niihin huolellisesti ennen palkkaamista.
Kirjallinen työsopimus
Jokaisen työntekijän kanssa on tehtävä kirjallinen työsopimus viimeistään ensimmäisen palkanmaksun yhteydessä. Työsopimuksessa tulee määritellä työtehtävät, palkkaus, työaika, koeaika, irtisanomisajat ja muut oleelliset ehdot. Vuonna 2026 työsopimuksen vähimmäisvaatimuksiin kuuluu myös työntekijän oikeus etätyöhön, mikäli työn luonne sen mahdollistaa. Sopimus voidaan tehdä määräaikaiseksi tai toistaiseksi voimassa olevaksi, mutta määräaikaisen sopimuksen käytölle on oltava perusteltu syy.
Palkanmaksu ja ennakonpidätys
Työnantajan on maksettava palkka sovittuna aikana ja pidätettävä ennakonpidätys palkasta. Ennakonpidätysprosentti löytyy työntekijän verokortista, ja se on toimitettava Verohallinnolle kuukausittain. Vuonna 2026 palkanmaksun yhteydessä työnantajan tulee tehdä Tulorekisteri-ilmoitus viimeistään viisi päivää ennen palkanmaksua. Tulorekisteri-ilmoitus sisältää tiedot palkan määrästä, ennakonpidätyksestä ja työntekijän tunnisteista. Palkanmaksussa on noudatettava vähintään alan työehtosopimuksen mukaisia palkkoja, ellei työntekijä ole johtavassa asemassa.
Lakisääteiset vakuutukset ja maksut
Toiminimen on otettava työntekijöilleen lakisääteiset vakuutukset. Pakollisia vakuutuksia ovat työeläkevakuutus (TyEL), tapaturmavakuutus ja työttömyysvakuutus. TyEL-maksu vuonna 2026 on keskimäärin 24,9 prosenttia bruttopalkasta, josta työnantajan osuus on noin 17,0 prosenttia. Tapaturmavakuutuksen hinta vaihtelee toimialan mukaan, mutta keskimäärin se on 0,5-2,0 prosenttia palkkasummasta. Työttömyysvakuutusmaksu on työnantajalle 0,50-2,06 prosenttia riippuen palkkasumman koosta.
Lisäksi työnantajan tulee maksaa sairausvakuutusmaksu, joka vuonna 2026 on 1,08 prosenttia palkkasummasta, sekä ryhmähenkivakuutus, joka on yleensä noin 0,07 prosenttia. Yhteensä sivukulut työntekijän palkasta ovat keskimäärin 20-25 prosenttia riippuen toimialasta ja yrityksen koosta.
Työterveyshuolto
Toiminimen on järjestettävä työntekijöilleen lakisääteinen työterveyshuolto. Tämä tarkoittaa vähintään ennaltaehkäisevää työterveyshuoltoa, mutta työnantaja voi halutessaan tarjota myös sairaanhoitoa. Vuonna 2026 työterveyshuollon keskimääräinen kustannus on 150-400 euroa työntekijää kohden vuodessa riippuen palvelun laajuudesta. Työterveyshuolto voidaan järjestää yksityisen tai julkisen palveluntuottajan kautta, ja työnantaja saa Kelan korvauksen ennaltaehkäisevän työterveyshuollon kustannuksista.
Muut tärkeät velvollisuudet
Työnantajan on laadittava perehdytyssuunnitelma uusille työntekijöille ja huolehdittava työturvallisuudesta. Mikäli toiminimellä on säännöllisesti vähintään 20 työntekijää, on valittava työsuojeluvaltuutettu. Toiminimen on myös noudatettava työaikalakia, joka säätelee säännöllisen työajan enimmäismäärän (enintään 8 tuntia vuorokaudessa ja 40 tuntia viikossa), ylityökorvaukset ja lepoajat. Vuosilomat kerätään vuosilomalaista määrätyllä tavalla: täysi lomakuukausi ansaitaan kun työskennellään vähintään 14 päivää tai 35 tuntia kalenterikuukauden aikana.
Paljonko työntekijän palkkaaminen maksaa toiminimelle?
Työntekijän palkkaamisen todelliset kustannukset ylittävät huomattavasti bruttopalkkakulun. Vuonna 2026 työnantajan on varauduttava siihen, että sivukulut nostavat kokonaiskustannuksen noin 1,20-1,25-kertaiseksi bruttopalkasta. Esimerkiksi jos työntekijälle maksetaan 3000 euron bruttokuukausipalkkaa, todelliset kustannukset työnantajalle ovat noin 3600-3750 euroa kuukaudessa.
Kustannukset muodostuvat seuraavista osista: työeläkevakuutusmaksu (TyEL) noin 510 euroa, tapaturmavakuutus noin 30 euroa, työttömyysvakuutusmaksu noin 30-60 euroa, sairausvakuutusmaksu noin 32 euroa, ryhmähenkivakuutus noin 2 euroa ja työterveyshuolto keskimäärin 30 euroa kuukaudessa. Lisäksi on huomioitava lomarahojen kertyminen (keskimäärin 8 prosenttia palkasta) ja mahdolliset muut työsuhde-etuudet.
Ensimmäisen vuoden aikana tulevat myös kertaluonteiset kustannukset, kuten perehdytys, mahdollisten työvälineiden hankinta ja hallinnollinen työ. Kokonaisuudessaan ensimmäisen työntekijän palkkaaminen kannattaa budjetoida noin 25-30 prosenttia korkeammaksi kuin pelkkä bruttopalkka, jotta kaikki kustannukset tulee katettua.
Milloin toiminimen pitää ilmoittautua työnantajarekisteriin?
Työnantajarekisteröityminen on pakollista kaikille työnantajille, jotka maksavat palkkaa Suomessa. Ilmoittautuminen tehdään Verohallinnolle, ja se on maksuton. Rekisteröitymisen yhteydessä yritys saa Y-tunnuksen työnantajarekisteriin, jonka avulla se voi hoitaa palkanmaksun ja siihen liittyvät velvoitteet.
Säännöllinen työnantaja
Toiminimi katsotaan säännölliseksi työnantajaksi, jos se maksaa palkkaa useammin kuin satunnaisesti. Käytännössä tämä tarkoittaa yleensä sitä, että työntekijöitä on palveluksessa jatkuvasti tai palkanmaksu tapahtuu säännöllisesti. Säännöllisen työnantajan on ilmoittauduttava työnantajarekisteriin ennen ensimmäistä palkanmaksua. Vuonna 2026 ilmoitus tehdään sähköisesti Verohallinnon OmaVerossa, ja rekisteröityminen astuu voimaan yleensä muutamassa päivässä.
Satunnainen työnantaja
Satunnaiseksi työnantajaksi katsotaan yritys, joka maksaa palkkaa vain ajoittain ja epäsäännöllisesti, esimerkiksi muutaman kerran vuodessa. Satunnaisen työnantajan ei tarvitse ilmoittautua varsinaiseen työnantajarekisteriin, mutta sen on silti tehtävä Tulorekisteri-ilmoitukset ja pidätettävä ennakonpidätys palkoista. Vuonna 2026 satunnaistyönantajan on maksettava ennakonpidätykset Verohallinnolle kuukausittain, vaikka varsinaista rekisteröitymistä ei vaadittaisi.
Tulorekisteri-ilmoitukset
Kaikki työnantajat, sekä säännölliset että satunnaiset, ovat velvollisia tekemään Tulorekisteri-ilmoitukset jokaisesta palkanmaksusta. Ilmoitus on tehtävä viimeistään viisi päivää ennen palkanmaksua tai palkanmaksupäivänä. Vuonna 2026 Tulorekisteriin ilmoitetaan muun muassa palkan määrä, maksupäivä, ennakonpidätyksen määrä ja työntekijän henkilötunnus. Tiedot siirtyvät automaattisesti Verohallintoon, Kelaan ja eläkevakuutusyhtiöihin, mikä vähentää erillistä raportointia.
Voiko toiminimi maksaa palkkaa puolisolle?
Kyllä voi. Toiminimi voi palkata puolisonsa työntekijäksi täysin normaalisti. Puolisolle maksettava palkka on vähennyskelpoinen toiminimen verotuksessa, kunhan palkka vastaa todellista työmäärää ja alan yleistä palkkatasoa. Verottaja tarkastelee lähisukulaisille maksettuja palkkoja kriittisemmin kuin muille työntekijöille maksettuja palkkoja, joten on tärkeää, että työsuhde on todellinen ja palkka markkinaehtoinen.
Puolison palkkaamiseen liittyvät samat velvoitteet kuin muidenkin työntekijöiden palkkaamiseen: kirjallinen työsopimus, työnantajarekisteröityminen, lakisääteiset vakuutukset ja työterveyshuolto. Vuonna 2026 puolisolle maksettava palkka on usein järkevämpi vaihtoehto kuin yritystulo, koska se mahdollistaa eläkkeen kertymisen ja voi olla veroedullisempi vaihtoehto kokonaisuutena arvioituna. On kuitenkin suositeltavaa konsultoida kirjanpitäjää tai veroneuvojaa ennen puolison palkkaamista, jotta verosuunnittelu optimoidaan oikein.
Ensimmäisen työntekijän palkkaaminen tuki ja avustukset 2026
Suomessa on tarjolla useita tukimuotoja ensimmäisen työntekijän palkkaamiseen, jotka voivat merkittävästi helpottaa toiminimen taloudellista taakkaa. Vuonna 2026 keskeisimmät tuet ovat palkkatuki, starttiraha yhdistettynä palkkaamiseen ja alueelliset yritystuet.
Palkkatuki on TE-toimiston myöntämä tuki, jota voidaan maksaa työnantajalle, kun palkataan työnhakija, jonka työllistyminen on vaikeutunut. Tuen määrä vaihtelee 30-50 prosentista palkkakustannuksista, ja se voidaan myöntää 10-24 kuukaudeksi. Palkkatuki edellyttää, että työntekijä on rekisteröitynä työnhakijaksi TE-toimistossa. Vuonna 2026 tukea on erityisesti saatavilla, kun palkataan nuoria alle 30-vuotiaita, pitkäaikaistyöttömiä tai osatyökykyisiä henkilöitä.
Työllisyyspoliittiset tuet ovat saatavilla myös oppisopimuskoulutukseen ja työssäoppimisjärjestelyihin. Lisäksi monet kunnat ja ELY-keskukset tarjoavat alueellisia kehittämistukia kasvuyrityksille, jotka työllistävät uusia työntekijöitä. Näiden tukien ehdot ja määrät vaihtelevat alueittain, mutta ne voivat kattaa jopa 50 prosenttia rekrytointikustannuksista tietyissä tapauksissa. Tukien hakeminen kannattaa aloittaa hyvissä ajoin ennen palkkaamista, sillä monet tuet edellyttävät etukäteen tehtyä hakemusta.
Miksi osakeyhtiö voi olla turvallisempi yritysmuoto työnantajalle?
Osakeyhtiön ja toiminimen suurin ero työnantajana on vastuu velvoitteista. Toiminimessä yrittäjä vastaa kaikista yrityksen veloista ja velvoitteista henkilökohtaisella omaisuudellaan. Jos toiminimi ei pysty maksamaan työntekijöiden palkkoja, veroja tai vakuutusmaksuja, yrittäjän oma asunto, säästöt ja muu omaisuus ovat ulosmittauksen piirissä.
Osakeyhtiössä vastuu rajoittuu yhtiön omaisuuteen, ellei toimitusjohtaja tai hallituksen jäsen ole toiminut törkeän huolimattomasti. Tämä tarkoittaa, että työnantajariskit ovat merkittävästi pienemmät osakeyhtiössä. Vuonna 2026 noin 68 prosenttia yrityksistä, jotka työllistävät vähintään viisi henkilöä, toimii osakeyhtiömuodossa juuri tästä syystä.
Lisäksi osakeyhtiöllä on paremmat mahdollisuudet verosuunnitteluun ja osingonjakoon, mikä voi olla merkittävä etu kasvavalle yritykselle. Osakeyhtiön perustaminen maksaa noin 330 euroa rekisteröintimaksuina, ja osakepääoman vähimmäismäärä on 2500 euroa. Monille kasvuyrityksille yritysmuodon vaihtaminen toiminimestä osakeyhtiöksi on järkevää juuri ennen ensimmäisen työntekijän palkkaamista tai pian sen jälkeen.
Käytännön vinkit toiminimelle työntekijän palkkaamiseen
Ensimmäisen työntekijän palkkaaminen on iso askel, ja huolellinen valmistautuminen säästää aikaa ja rahaa. Tässä ovat tärkeimmät käytännön toimenpiteet, jotka toiminimen kannattaa tehdä ennen palkkaamista ja sen jälkeen.
Ensinnäkin, tee budjetti kaikista kustannuksista. Älä laske vain bruttopalkkaa, vaan huomioi kaikki sivukulut, vakuutukset, työterveyshuolto ja lomarahat. Vuonna 2026 kokonaiskustannus on noin 1,20-1,25 kertaa bruttopalkka. Varmista, että yrityksesi kassavirta kestää nämä kulut myös sesonkien aikana.
Toiseksi, hanki hyvä palkanlaskentaohjelma tai ulkoista palkanlaskenta kirjanpitäjälle. Palkanmaksun virheet voivat johtaa sakkoihin ja ongelmiin viranomaisten kanssa. Vuonna 2026 suositeltuja ohjelmia ovat Netvisor, Procountor ja Fennoa, jotka hoitavat automaattisesti Tulorekisteri-ilmoitukset ja ennakkoperintöjen tilittämisen.
Kolmanneksi, tutustu työehtosopimuksiin ja varmista, että noudatat alan vähimmäispalkkoja ja muita ehtoja. Vaikka työehtosopimukset eivät ole aina sitovia, niiden noudattaminen on suositeltavaa ja usein välttämätöntä kilpailukyvyn säilyttämiseksi. Neljänneksi, ota vakuutukset kuntoon heti palkkaamisen yhteydessä. TyEL-vakuutuksen voi ottaa mistä tahansa eläkevakuutusyhtiöstä, ja tapaturmavakuutuksen saa useimmilta vakuutusyhtiöiltä. Vertaile hintoja ja palveluita ennen päätöstä.
Viidenneksi, huolehdi työturvallisuudesta ja perehdytyksestä. Luo kirjallinen perehdytyssuunnitelma, joka kattaa työtehtävät, turvallisuusohjeet ja yrityksen käytännöt. Hyvä perehdytys nopeuttaa työntekijän tuottavuutta ja vähentää virheitä. Kuudenneksi, seuraa määräaikoja tarkasti. Tulorekisteri-ilmoitukset, ennakonpidätysten tilittäminen ja sosiaaliturvamaksujen maksut on tehtävä ajallaan. Myöhästymiset aiheuttavat viivästyssakkoja ja veroviranomaisen kiinnostuksen yritystäsi kohtaan.
Toiminimen työntekijän palkkaaminen vs. alihankkijan käyttö
Moni toiminimiyrittäjä pohtii, onko järkevämpää palkata työntekijä vai käyttää alihankkijaa. Molemmissa vaihtoehdoissa on etunsa ja haittansa, ja oikea valinta riippuu tilanteesta ja tarpeesta.
Työntekijän palkkaaminen tuo mukanaan vakaan työvoiman, jonka sitoutuminen yritykseen on yleensä parempi kuin alihankkijan. Työntekijä työskentelee työnantajan ohjeiden mukaan, ja yritys voi määrätä työajat ja työtehtävät joustavammin. Vuonna 2026 työntekijän palkkaamisessa on kuitenkin huomioitava kaikki edellä mainitut velvoitteet ja kustannukset, mikä voi tehdä siitä kalliimman vaihtoehdon lyhyellä aikavälillä.
Alihankkijan käyttö on joustavampi vaihtoehto, kun työmäärä vaihtelee tai tarvitaan erikoisosaamista väliaikaisesti. Alihankkijalle maksetaan laskun perusteella, eikä työnantajavelvoitteita ole. Alihankkijan on kuitenkin oltava todellinen itsenäinen yrittäjä, jolla on Y-tunnus ja joka vastaa omista vakuutuksistaan ja veroistaan. Verottaja tarkastelee kriittisesti tilannetta, jos alihankkijan ja tilaajan suhde muistuttaa liikaa työsuhdetta – tällöin kyseessä voi olla niin sanottu piilotyösuhde, joka voi johtaa jälkiveroihin ja sakkoihin.
Vuonna 2026 piilotyösuhteiden tunnusmerkkejä ovat esimerkiksi se, että alihankkija työskentelee ainoastaan yhdelle yritykselle, käyttää tilaajan työvälineitä, noudattaa tilaajan työaikoja ja saa yksityiskohtaisia ohjeita työn suorittamisesta. Jos nämä kriteerit täyttyvät, on turvallisempaa tehdä virallinen työsopimus ja palkata henkilö työntekijäksi sen sijaan, että käytetään alihankkijaa.
Related video about toiminimi työntekijän palkkaaminen
This video complements the article information with a practical visual demonstration.
Teidän kysymykset, meidän vastaukset
Voiko toiminimellä palkata työntekijän?
Kyllä, toiminimi voi palkata työntekijöitä aivan yhtä lailla kuin osakeyhtiö tai mikä tahansa muu yritysmuoto. Toiminimen on rekisteröidyttävä työnantajaksi, laadittava kirjallinen työsopimus, järjestettävä lakisääteiset vakuutukset ja työterveyshuolto sekä tehtävä Tulorekisteri-ilmoitukset palkanmaksun yhteydessä. Ainoa merkittävä ero muihin yritysmuotoihin on se, että toiminimen haltija vastaa henkilökohtaisella omaisuudellaan kaikista työnantajavelvoitteista.
Paljonko ensimmäisen työntekijän palkkaaminen maksaa toiminimelle?
Ensimmäisen työntekijän todelliset kustannukset ovat noin 1,20-1,25 kertaa bruttopalkka. Esimerkiksi 3000 euron bruttokuukausipalkalla kokonaiskustannus on noin 3600-3750 euroa kuukaudessa. Kustannuksiin sisältyvät työeläkevakuutus, tapaturmavakuutus, työttömyysvakuutus, sairausvakuutusmaksu, ryhmähenkivakuutus ja työterveyshuolto. Lisäksi on huomioitava lomapalkkojen kertyminen ja mahdolliset muut työsuhde-etuudet.
Milloin toiminimen pitää ilmoittautua työnantajarekisteriin?
Toiminimen on ilmoittauduttava työnantajarekisteriin ennen ensimmäistä palkanmaksua, jos se toimii säännöllisenä työnantajana. Säännölliseksi työnantajaksi katsotaan yritys, joka maksaa palkkaa jatkuvasti tai toistuvasti. Satunnaisen työnantajan, joka maksaa palkkaa vain muutaman kerran vuodessa, ei tarvitse ilmoittautua varsinaiseen työnantajarekisteriin, mutta senkin on tehtävä Tulorekisteri-ilmoitukset ja pidätettävä ennakonpidätys palkoista.
Voiko toiminimi maksaa palkkaa puolisolle?
Kyllä voi. Toiminimi voi palkata puolisonsa työntekijäksi normaalisti, kunhan työsuhde on todellinen ja palkka vastaa alan yleistä tasoa ja tehtyä työmäärää. Puolisolle maksettu palkka on vähennyskelpoinen toiminimen verotuksessa. Verottaja tarkastelee lähisukulaisille maksettuja palkkoja kriittisemmin, joten on tärkeää, että työsopimus on kirjallinen, työtehtävät ovat selkeät ja palkka on markkinaehtoinen. Puolison palkkaaminen voi olla veroedullisempi vaihtoehto kuin yritystulo.
Mitä tukea saa ensimmäisen työntekijän palkkaamiseen?
Vuonna 2026 toiminimi voi hakea palkkatukea TE-toimistosta, jos palkataan työnhakija, jonka työllistyminen on vaikeutunut. Palkkatuki voi olla 30-50 prosenttia palkkakustannuksista ja sitä myönnetään 10-24 kuukaudeksi. Tukea on erityisesti saatavilla nuorten alle 30-vuotiaiden, pitkäaikaistyöttömien ja osatyökykyisten palkkaamiseen. Lisäksi ELY-keskukset ja kunnat tarjoavat alueellisia yritystukia kasvuyrityksille. Tukien hakeminen kannattaa aloittaa ennen palkkaamista.
Miksi osakeyhtiö on turvallisempi yritysmuoto työnantajalle kuin toiminimi?
Osakeyhtiössä vastuut rajoittuvat yhtiön omaisuuteen, kun taas toiminimessä yrittäjä vastaa henkilökohtaisella omaisuudellaan kaikista yrityksen veloista ja velvoitteista, mukaan lukien maksamattomat palkat, verot ja vakuutusmaksut. Jos toiminimi ajautuu maksuvaikeuksiin, yrittäjän oma asunto ja säästöt voivat joutua ulosmittauksen kohteeksi. Osakeyhtiössä tämä riski on merkittävästi pienempi, ellei toimitusjohtaja ole toiminut törkeän huolimattomasti. Tämän vuoksi useimmat kasvuyritykset vaihtavat osakeyhtiöksi ennen ensimmäisen työntekijän palkkaamista.
| Velvoite tai kustannus | Tärkeät yksityiskohdat | Arvioitu kustannus/hyöty |
|---|---|---|
| Työeläkevakuutus (TyEL) | Pakollinen vakuutus, työnantajan osuus 17,0% bruttopalkasta | 510 €/kk (3000 € palkalla) |
| Tapaturmavakuutus | Pakollinen, hinta vaihtelee toimialan mukaan 0,5-2,0% | 15-60 €/kk |
| Työttömyysvakuutus | Pakollinen, työnantajan maksu 0,50-2,06% palkkasummasta | 15-62 €/kk |
| Sairausvakuutusmaksu | Työnantajan maksu 1,08% palkkasummasta | 32 €/kk |
| Työterveyshuolto | Lakisääteinen velvoite, vähintään ennaltaehkäisevä huolto | 150-400 €/vuosi |
| Työnantajarekisteröityminen | Ilmoitus Verohallinnolle ennen ensimmäistä palkanmaksua | Maksuton |
| Tulorekisteri-ilmoitukset | Tehtävä viimeistään 5 päivää ennen palkanmaksua | Pakollinen, maksuton |
| Palkkatuki | TE-toimiston tuki 30-50% palkkakustannuksista | 900-1875 €/kk (3000 € palkalla) |