Yrityksen myynti on merkittävä taloudellinen päätös, jossa verotuksella on keskeinen rooli nettotulokseen. Vuonna 2026 Suomessa yrityksen myynnistä saatu voitto verotetaan pääomatulona, ja veroprosentti on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia ylimenevältä osalta. Oikea suunnittelu ja verosäännösten tuntemus voivat tuoda tuhansia euroja säästöjä.
Yrityksen Myynti ja Verotuksen Perusteet
Kun myyt yrityksen tai sen osakkeita, myyntivoitto lasketaan kauppahinnan ja hankintamenon erotuksena. Tämä koskee kaikkia yritysmuotoja, mutta verotustapa vaihtelee merkittävästi. Osakeyhtiön osakkeiden myynnissä verotus kohdistuu aina myyjälle henkilökohtaisena pääomatulona, kun taas toiminimen myynnissä tilanne on monimutkaisempi. Vuoden 2026 verotuksessa pääomaveron alaraja on 30 000 euroa, mikä tarkoittaa että ensimmäisestä 30 000 euron myyntivoitosta maksetaan 30 prosentin veroa.
Verotettava myyntivoitto muodostuu, kun kauppahinta ylittää hankintamenon ja myynnistä aiheutuneet kulut. Hankintamenoon voidaan lukea alkuperäinen ostohinta, perustamiskulut tai perintö- ja lahjaverojen määrä, jos yritys on saatu vastikkeetta. Lisäksi voiton hankkimisesta aiheutuneet kulut kuten kaupanvahvistuskulut, välityspalkkiot ja lakimiespalkkiot ovat vähennyskelpoisia. Nämä vähennykset voivat merkittävästi pienentää verotettavaa myyntivoittoa.
Paljonko Yrityksen Myynnistä Maksetaan Veroa
Vuonna 2026 yrityksen myynnistä maksettava vero riippuu myyntivoiton suuruudesta. Jos myyntivoitto on enintään 30 000 euroa, veroprosentti on 30 prosenttia. Tämä tarkoittaa, että 30 000 euron myyntivoitosta maksat veroa 9 000 euroa. Kun myyntivoitto ylittää 30 000 euroa, ylimenevältä osalta veroprosentti nousee 34 prosenttiin. Esimerkiksi 100 000 euron myyntivoitosta verot ovat 9 000 € + (70 000 € × 34%) = 32 800 euroa.
Verotettavaa myyntivoittoa voidaan pienentää useilla tavoilla. Hankintameno-olettaman käyttö on yksi suosituimmista menetelmistä, erityisesti silloin kun todellista hankintamenoa on vaikea osoittaa tai se on pieni. Jos myyntivoitto syntyy listaamattomien osakkeiden myynnistä ja olet omistanut osakkeet yli kymmenen vuotta, hankintameno-olettama on 40 prosenttia kauppahinnasta. Alle kymmenen vuotta omistettujen osakkeiden kohdalla olettama on 20 prosenttia kauppahinnasta. Tämä voi merkittävästi vähentää verotettavaa tuloa.
Osakeyhtiön Myynti Verotus
Osakeyhtiön osakkeiden myynnissä verotus kohdistuu osakkaaseen, ei yhtiöön itseensä. Kun myyt osakeyhtiön osakkeita, kyseessä on luovutusvoiton verotus. Verotettava tulo lasketaan osakkeiden myyntihinnan ja hankintamenon erotuksena, josta vähennetään mahdolliset myynnistä aiheutuneet kulut. Vuonna 2026 myyntivoitto verotetaan pääomatulona progressiivisesti: 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia ylimenevältä osalta.
Osakeyhtiön osakkeiden myynnissä on tärkeää huomioida listaamattomien osakkeiden erityissäännökset. Jos olet omistanut listaamattomat osakkeet yli kymmenen vuotta, voit käyttää 40 prosentin hankintameno-olettamaa. Tämä tarkoittaa, että 100 000 euron kauppahinnasta vain 60 000 euroa on veronalaista myyntivoittoa. Käytännössä tämä vähentää verorasitusta merkittävästi ja on erittäin edullinen vaihtoehto pitkäaikaisille omistajille. Alle kymmenen vuotta omistettujen osakkeiden kohdalla olettama on 20 prosenttia.
Hankintameno-olettaman Käyttö
Hankintameno-olettama on verovelvollisen valittavissa oleva vaihtoehto todellisen hankintamenon käyttämiselle. Tämä on usein edullinen vaihtoehto, kun todellinen hankintameno on pieni tai sitä on vaikea todentaa. Listaamattomien osakkeiden kohdalla hankintameno-olettama on 40 prosenttia kauppahinnasta, jos omistusaika on yli 10 vuotta. Alle 10 vuotta omistetuilla osakkeilla olettama on 20 prosenttia. Pörssiosakkeilla olettama on aina 20 prosenttia omistusajasta riippumatta.
Käytännön esimerkki: Myyt listaamattoman osakeyhtiön osakkeet 200 000 eurolla ja olet omistanut ne 15 vuotta. Jos käytät hankintameno-olettamaa, veronalainen myyntivoitto on 200 000 € – (200 000 € × 40%) = 120 000 euroa. Verot ovat tällöin (30 000 € × 30%) + (90 000 € × 34%) = 39 600 euroa. Jos todellinen hankintamenosi olisi vain 10 000 euroa, olettaman käyttö säästää huomattavasti veroja. Voit aina valita edullisemman vaihtoehdon.
Toiminimen Myynti ja Verotus
Toiminimen myynti eroaa merkittävästi osakeyhtiön osakkeiden myynnistä verotuksen osalta. Toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö, joten sitä ei varsinaisesti myydä kokonaisuutena. Sen sijaan myydään yksittäisiä liiketoiminnan osia kuten asiakassopimuksia, kalustoa, varastoa ja liikearvo. Jokainen näistä verotettaessa käsitellään erikseen. Esimerkiksi koneiden ja kaluston myynti voi olla elinkeinotoiminnan tuloa, kun taas liikearvon myynti verotetaan luovutusvoittona.
Toiminimen liiketoiminnan myynti voi johtaa monenlaisiin veroseuraamuksiin. Jos myyt käyttöomaisuutta, myyntivoitto tai -tappio voi olla elinkeinotoiminnan tuloa tai menoa. Vaihto-omaisuuden myynti on aina elinkeinotoiminnan tuloa. Liikearvo ja asiakasrekisteri sen sijaan verotetaan pääomatulona. Vuonna 2026 on tärkeää suunnitella kauppahinta oikein eri omaisuuserien kesken, sillä verotus vaihtelee merkittävästi sen mukaan, miten kauppahinta kohdistetaan. Verosuunnittelulla voi saavuttaa huomattavia säästöjä.
Milloin Yrityksen Myynti on Verotonta
Yrityksen myynti on harvoin täysin verotonta, mutta myyntitappio voi kompensoida muita pääomatuloja. Jos myyt yrityksen osakkeita tappiolla, tämä luovutustappio on vähennyskelpoinen pääomatuloistasi samana ja viitenä seuraavana vuotena. Esimerkiksi jos olet hankkinut osakkeet 100 000 eurolla ja myyt ne 60 000 eurolla, 40 000 euron tappio vähentää muita pääomatulojasi kuten osinkotuottoja, vuokratuloja tai muita myyntivoittoja.
Toinen tilanne, jossa veroseuraamukset minimoituvat, on sukupolvenvaihdos. Kun yritys siirtyy lahjoituksena tai kaupalla lapsille, voidaan käyttää huojennetun lahjaveron tai alennettuja arvostamissääntöjä. Sukupolvenvaihdoksessa yrityksen arvo voidaan arvostaa käypää arvoa alempaan arvoon, mikä pienentää lahja- tai kauppaveroa merkittävästi. Vuonna 2026 sukupolvenvaihdoksen huojennus on 40 prosenttia yrityksen käyvästä arvosta, kun vastaanottaja jatkaa yritystoimintaa vähintään viisi vuotta.
Listaamattomien Osakkeiden Myynti Verotus
Listaamattomat osakkeet ovat useimmiten pk-yritysten osakkeita, joilla ei käydä kauppaa julkisilla markkinoilla. Niiden verotuksessa sovelletaan edullisempia hankintameno-olettamasääntöjä kuin pörssiosakkeisiin. Kun omistusaika ylittää kymmenen vuotta, hankintameno-olettama on 40 prosenttia kauppahinnasta, mikä on kaksinkertainen pörssiosakkeiden 20 prosenttiin verrattuna. Tämä kannustaa pitkäaikaiseen omistajayrittäjyyteen.
Listaamattomien osakkeiden myynnissä kauppahinnan määrittäminen vaatii usein asiantuntija-arvion. Verottaja voi tarkistaa kauppahintaa, jos se poikkeaa merkittävästi yrityksen käyvästä arvosta, erityisesti lähipiirikauppojen yhteydessä. Vuonna 2026 substanssiarvo ja tuottoarvo ovat keskeisiä arvostusmenetelmiä. On suositeltavaa hankkia riippumaton arvonmääritys ennen kauppaa, jotta vältytään veroriidoilta. Oikein toteutettu kauppa varmistaa, että verotus perustuu todelliseen arvoon eikä myöhemmin tule ikäviä yllätyksiä.
Perittyjen Osakkeiden Myynti ja Verotus
Kun myyt perittyjä osakkeita, hankintamenona käytetään perintöverotusarvoa tai sen puuttuessa käypää arvoa perintöhetkellä. Tämä on usein edullinen lähtökohta, sillä arvostus perinnössä tehdään yleensä varsin alhaiseksi. Jos olet maksanut perintöveroa osakkeista, tämä maksettu perintövero katsotaan osakkeiden hankintamenoksi. Esimerkiksi jos osakkeiden perintöverotusarvo oli 50 000 euroa ja maksoit perintöveroa 5 000 euroa, hankintamenosi on yhteensä 55 000 euroa.
Perittyjen osakkeiden myynnissä voit myös käyttää hankintameno-olettamaa, jos se on edullisempi. Omistusajan laskeminen alkaa alkuperäisen omistajan hankintahetkestä, ei perinnöstä. Jos vainaja oli omistanut listaamattomat osakkeet yli 10 vuotta ennen kuolemaansa ja myyt ne perinnön jälkeen, voit käyttää 40 prosentin olettamaa. Tämä voi olla erittäin edullinen vaihtoehto, erityisesti jos perintöverotusarvo oli alhainen. Vertaa aina molemmat vaihtoehdot ennen verotuksen vahvistumista.
Osakkeiden Myynti Tappiolla Verotus
Kun myyt osakkeita tappiolla, luovutustappio on vähennyskelpoinen pääomatuloistasi. Tappio vähennetään ensisijaisesti samana verovuonna saaduista myyntivoitoista ja muista pääomatuloista. Jos myyntitappio ylittää pääomatulot, voit vähentää sen viiden seuraavan vuoden aikana syntyneistä pääomatuloista. Esimerkiksi 20 000 euron myyntitappio vuonna 2026 voidaan vähentää vuosina 2026-2031 syntyneistä pääomatuloista.
On tärkeää ymmärtää, että luovutustappio ei ole vähennyskelpoinen ansiotuloista, vaan ainoastaan pääomatuloista. Jos sinulla ei ole lainkaan pääomatuloja, tappio siirtyy seuraavalle vuodelle. Osakkeiden myynnissä tappiolla kannattaa ajoittaa myynti verotuksellisesti edullisesti: jos tiedät seuraavana vuonna saavasi myyntivoittoja, voit strategisesti myydä tappiollisia osakkeita samana vuonna. Vuonna 2026 verosuunnittelu tappioiden osalta on erityisen tärkeää, sillä pääomaveroasteet ovat nousseet.
Arvo-osuustilin Osakkeiden FIFO-periaate
FIFO-periaate (First In, First Out) tarkoittaa, että kun myyt arvo-osuustilillä olevia osakkeita, ensimmäisenä ostetut osakkeet katsotaan myydyiksi ensimmäisenä. Tällä on merkitystä hankintamenon määrittämisessä sekä omistusajan laskemisessa, erityisesti kun osakkeita on hankittu useaan otteeseen eri hinnoilla. Omistusaika vaikuttaa hankintameno-olettaman määrään, joten FIFO-periaate voi olla verotuksellisesti merkittävä.
Käytännössä FIFO-periaate toimii seuraavasti: Jos ostit 100 osaketta vuonna 2016 hintaan 50 €/kpl ja 100 osaketta vuonna 2020 hintaan 80 €/kpl, ja myyt nyt 100 osaketta, verottaja katsoo myydyiksi vuonna 2016 ostetut osakkeet. Tämä voi olla edullista, sillä omistusaika on pidempi ja mahdollistaa 40 prosentin hankintameno-olettaman käytön listaamattomissa osakkeissa. Vuonna 2026 on tärkeää dokumentoida kaikki osakehankinnat huolellisesti, jotta hankintameno voidaan osoittaa luotettavasti verotuksessa.
Lisäkauppahinta ja Verotus
Yrityskauppojen lisäkauppahinta on yleistynyt viime vuosina. Lisäkauppahinnalla tarkoitetaan kauppakirjassa sovittua ehdollista lisäsuoritusta, joka maksetaan tiettyjen ehtojen täyttyessä tulevaisuudessa. Tyypillisesti lisäkauppahinta sidotaan yrityksen taloudelliseen kehitykseen esimerkiksi liikevaihdon tai tuloksen perusteella. Verotuksellisesti lisäkauppahinta on myyntivoittoa sinä verovuonna, kun se maksetaan.
Vuonna 2026 lisäkauppahinnan verotus toteutetaan realisointiperiaatteen mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että alkuperäisen kauppahinnan verotus tapahtuu kaupantekovuonna, mutta lisäkauppahinta verotetaan vasta maksamisvuonna. Hankintameno kohdistetaan suhteellisesti alkuperäiseen kauppahintaan ja lisäkauppahintaan. Esimerkiksi jos alkuperäinen kauppahinta on 800 000 euroa ja lisäkauppahinta 200 000 euroa, hankintamenosta 80 prosenttia kohdistuu alkuperäiseen kauppaan ja 20 prosenttia lisäkauppahintaan. Tämä vaatii huolellista dokumentointia ja verosuunnittelua.
Verotuksen Suunnittelu ja Ajoitus
Yrityksen myynnin ajoitus voi merkittävästi vaikuttaa verorasitukseen. Jos myyntivoitto on poikkeuksellisen suuri, kannattaa harkita myynnin jakamista useammalle vuodelle osittaiskauppojen muodossa. Tämä mahdollistaa pääomaveron alarajan hyödyntämisen useampana vuonna. Vuonna 2026 alaraja on 30 000 euroa, jossa veroprosentti on 30 prosenttia. Ylimenevältä osalta vero on 34 prosenttia, joten jakamalla myyntivoitto voit säästää 4 prosenttiyksikköä useammalta 30 000 euron osalta.
Toinen keskeinen suunnittelukohde on hankintameno-olettaman optimointi. Jos omistat osakkeita, jotka lähestyvät kymmenen vuoden omistusaikaa, kannattaa harkita myynnin lykkäämistä, kunnes 40 prosentin olettama tulee käytettäväksi. Kuukausien odottaminen voi säästää tuhansia euroja veroissa. Myös mahdollisten myyntitappioiden hyödyntäminen samana vuonna muiden myyntivoittojen kanssa on tärkeä verosuunnittelun keino. Ammattimainen verosuunnittelu maksaa itsensä takaisin moninkertaisena suurissa yrityskauppoissa.
Related video about yrityksen myynti verotus
This video complements the article information with a practical visual demonstration.
Kaikki mitä sinun tarvitsee tietää
Paljonko yrityksen myynnistä maksetaan veroa vuonna 2026?
Vuonna 2026 yrityksen myynnistä maksettava vero riippuu myyntivoiton suuruudesta. Ensimmäisestä 30 000 euron myyntivoitosta maksetaan 30 prosentin pääomavero, eli 9 000 euroa. Tätä ylittävältä osalta veroprosentti on 34 prosenttia. Esimerkiksi 100 000 euron myyntivoitosta verot ovat yhteensä 32 800 euroa. Hankintameno-olettaman käyttö voi merkittävästi pienentää verotettavaa myyntivoittoa: listaamattomien yli 10 vuotta omistettujen osakkeiden kohdalla 40 prosentin olettama tarkoittaa, että vain 60 prosenttia kauppahinnasta on veronalaista myyntivoittoa.
Milloin ei tarvitse maksaa myyntivoittoveroa?
Myyntivoittoveroa ei tarvitse maksaa, jos myynti tapahtuu tappiolla. Luovutustappio on vähennyskelpoinen pääomatuloista samana ja viitenä seuraavana vuotena. Käytännössä täysin verovapaata myyntivoittoa ei juuri ole, mutta verotusta voidaan minimoida oikealla ajoituksella ja hankintameno-olettaman käytöllä. Sukupolvenvaihdoksessa huojennettu lahja- tai kauppaverotus voi merkittävästi vähentää verorasitusta, sillä yrityksen arvo voidaan arvostaa 60 prosenttiin käyvästä arvosta, kun vastaanottaja jatkaa yritystoimintaa. Tämä ei ole täysin verotonta, mutta verotus on huomattavasti normaalia alhaisempaa.
Voiko toiminimen yrityksen myydä?
Toiminimeä ei voi myydä samalla tavalla kuin osakeyhtiön osakkeita, koska toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö. Sen sijaan myydään yksittäisiä liiketoiminnan osia kuten asiakassopimuksia, kalustoa, varastoa ja liikearvo. Jokainen näistä verotettaessa käsitellään erikseen. Koneiden ja kaluston myynti voi olla elinkeinotoiminnan tuloa, kun taas liikearvon myynti verotetaan pääomatulona. Käytännössä voidaan puhua liiketoimintakaupasta, jossa kaikki liiketoimintaan liittyvät oikeudet ja velvollisuudet siirtyvät ostajalle, mutta juridisesti kyseessä on yksittäisten omaisuuserien myynti. Verotus on monimutkaisempi kuin osakekaupassa.
Miten hankintameno-olettama lasketaan listaamattomille osakkeille?
Listaamattomien osakkeiden hankintameno-olettama riippuu omistusajasta. Jos olet omistanut osakkeet yli kymmenen vuotta, hankintameno-olettama on 40 prosenttia myyntihinnasta, jolloin 60 prosenttia on veronalaista myyntivoittoa. Alle kymmenen vuotta omistetuilla osakkeilla olettama on 20 prosenttia, joten 80 prosenttia myyntihinnasta on veronalaista. Esimerkki: myyt listaamattomat osakkeet 100 000 eurolla ja omistusaika on 12 vuotta. Hankintameno-olettama on 40 000 euroa ja veronalainen myyntivoitto 60 000 euroa. Verot ovat (30 000 € × 30%) + (30 000 € × 34%) = 19 200 euroa. Voit aina valita todellisen hankintamenon ja olettaman välillä edullisemman vaihtoehdon.
Miten myyntitappio vaikuttaa verotukseen?
Myyntitappio on vähennyskelpoinen pääomatuloista samana verovuonna ja viitenä seuraavana vuotena. Jos myyt osakkeita tappiolla esimerkiksi 15 000 euroa, voit vähentää tämän summan muista pääomatuloistasi kuten osingoista, vuokratuloista tai muista myyntivoitoista. Jos sinulla ei ole pääomatuloja minään näistä vuosista, tappio menetetään. Myyntitappiota ei voi vähentää ansiotuloista. Strategisesti kannattaa ajoittaa tappioiden realisointi samalle vuodelle kuin sinulla on muita myyntivoittoja, jolloin tappio kompensoi voitot ja verorasitus pienenee. Vuonna 2026 tämä on erityisen tärkeää korkeiden pääomaveroasteiden vuoksi.
Mitä eroa on osakeyhtiön ja toiminimen myynnin verotuksessa?
Osakeyhtiön osakkeiden myynnissä verotus on yksinkertaisempi: myyntivoitto verotetaan myyjän pääomatulona ja hankintameno-olettaman käyttö on mahdollista. Toiminimen myynnissä tilanne on monimutkaisempi, koska myydään yksittäisiä omaisuuseriä, joista jokainen verotetaan erikseen. Käyttöomaisuuden myynti voi olla elinkeinotoiminnan tuloa, vaihto-omaisuus on aina elinkeinotoiminnan tuloa, ja liikearvo verotetaan pääomatulona. Osakekaupassa koko kauppahinta on yksi verotettava tapahtuma, kun taas toiminimen myynnissä kauppahinta pitää kohdistaa eri omaisuuserille ja verotus vaihtelee. Osakeyhtiön myynti on yleensä verotuksellisesti selkeämpi ja usein edullisempi vaihtoehto.
| Verotuksen osa-alue | Keskeiset tiedot 2026 | Hyöty myyjälle |
|---|---|---|
| Pääomavero | 30% enintään 30 000€, 34% ylimenevältä | Progressio mahdollistaa myynnin ajoittamisen |
| Hankintameno-olettama | 40% yli 10v listamattomat, 20% alle 10v | Vähentää verotettavaa myyntivoittoa merkittävästi |
| Myyntitappio | Vähennetään pääomatuloista 5 vuotta | Kompensoi muita myyntivoittoja |
| Osakeyhtiön myynti | Selkeä pääomaverotus myyntivoitolle | Yksinkertainen verotus ja suunnittelu |
| Toiminimen myynti | Omaisuuseräkohtainen verotus | Mahdollistaa kauppahinnan kohdistamisen |
| Sukupolvenvaihdos | 40% huojennus käyvästä arvosta | Merkittävät verosäästöt perheen sisällä |
