Toiminimi on Suomen yleisin ja yksinkertaisin yritysmuoto, jossa yksityinen elinkeinonharjoittaja harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään. Vuonna 2026 Suomessa toimii yli 185 000 toiminimeä, ja se on erityisesti pienten yrittäjien, freelancerien ja sivutoimisten yrittäjien suosittu valinta. Toiminimen perustaminen on nopeaa ja edullista, mutta sen valintaan liittyy tärkeitä seikkoja ymmärtää vastuukysymyksistä verotukseen.
Mitä toiminimi tarkoittaa käytännössä?
Toiminimi tarkoittaa yritysmuotoa, jossa yrittäjä ja yritys ovat juridisesti sama henkilö. Tämä eroaa merkittävästi osakeyhtiöstä, jossa yhtiö on erillinen oikeushenkilö. Toiminimellä harjoitettu liiketoiminta merkitään kaupparekisteriin tai ennakkoperintärekisteriin riippuen liiketoiminnan laajuudesta. Vuonna 2026 kaupparekisteriin merkitseminen vaatii toimintaa, joka on laajuudeltaan tai laatunsa puolesta ammattimaisesti harjoitettua.
Toiminimi voi olla joko yrittäjän oma nimi tai siitä johdettu muoto, kuten Maija Virtanen tmi tai Virtasen Puutarhapalvelut. Nimen tulee olla erottuva muista rekisteröidyistä toiminimistä, ja se tarkistetaan PRH:n kautta ennen rekisteröintiä. Toiminimi antaa yrittäjälle oikeuden harjoittaa liiketoimintaa omalla nimikirjoituksellaan, mutta samalla yrittäjä vastaa kaikista yrityksen veloista henkilökohtaisesti.
Kuka voi perustaa toiminimen Suomessa?
Toiminimen voi perustaa käytännössä kuka tahansa täysi-ikäinen henkilö, jolla on kotipaikka Suomessa tai EU/ETA-alueella. Vuonna 2026 myös 15-17-vuotiaat alaikäiset voivat perustaa toiminimen, mutta heiltä vaaditaan holhoojan kirjallinen suostumus ennen rekisteröintiä. Yli 180 kansallisuutta on edustettuna suomalaisissa toiminimissä, mikä osoittaa yritysmuodon kansainvälisyyden.
Toiminimen perustamiseen ei vaadita erityistä koulutusta tai pätevyyttä useimmilla aloilla, paitsi säännellyillä toimialoilla kuten terveydenhuollossa, lakipalveluissa tai rakennusalalla. Myös velkajärjestelyssä olevat henkilöt voivat perustaa toiminimen, jos velkajärjestely ei sitä erikseen kiellä. Opiskelijat ja palkansaajat voivat perustaa toiminimen sivutoimisesti ilman, että se automaattisesti vaikuttaa heidän etuuksiinsa tai työsuhteensa jatkumiseen.
Milloin toiminimi kannattaa perustaa?
Toiminimen perustaminen kannattaa erityisesti silloin, kun haluat kokeilla liikeideaa pienellä riskillä ja matalilla perustamiskustannuksilla. Jos vuotuinen liikevaihto pysyy alle 30 000 euron, toiminimi on usein kustannustehokkain vaihtoehto verrattuna osakeyhtiöön. Vuonna 2026 noin 68 prosenttia uusista yrittäjistä aloittaa toiminimellä, mikä kertoo sen suosiosta ensimmäisenä yritysmuotona.
Toiminimi sopii erinomaisesti konsulteille, valmentajille, käsityöläisille ja freelancereille, jotka myyvät omaa osaamistaan ilman suuria investointeja tai henkilökuntaa. Jos liiketoimintaan liittyy merkittäviä taloudellisia riskejä, lainarahaa tai paljon asiakkaita, kannattaa harkita osakeyhtiön perustamista vastuunrajoituksen vuoksi. Toiminimen perustaminen kestää YTJ:n kautta 5-7 arkipäivää, joten se on nopein tapa aloittaa laillinen yritystoiminta Suomessa.
Toiminimen perustaminen käytännössä 2026
Toiminimen perustamisprosessi tapahtuu sähköisesti Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän kautta, joka on Patentti- ja rekisterihallituksen ylläpitämä palvelu. Perustaminen alkaa Y3-lomakkeen täyttämisellä, johon merkitään perustiedot yrittäjästä, toiminimestä, toimialasta ja yhteystiedoista. Vuonna 2026 perustamismaksu kaupparekisteriin on 115 euroa sähköisessä ilmoituksessa ja 180 euroa paperilomakkeella.
Ensimmäinen vaihe on yritysnimihaun tekeminen PRH:n maksuttomassa nimipalvelussa varmistaaksesi, ettei haluamasi nimi ole jo käytössä. Tämän jälkeen täytät perustamisilmoituksen, jossa valitset myös haluatko liittyä ennakkoperintärekisteriin ja arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa, ALV-rekisteröityminen on pakollista. Pankkitilin avaaminen yritykselle on välttämätöntä kirjanpidon hoitamiseksi, ja useimmat pankit tarjoavat toiminimelle yrittäjätilin kuukausimaksulla 5-15 euroa.
Kolme yleisintä toiminimen perustamistilannetta
Toiminimiä perustetaan erilaisissa elämäntilanteissa, ja kunkin tilanteen verotus ja sosiaaliturva toimivat eri tavoin. Vuonna 2026 keskimääräinen toiminimen aloittajan ikä on 34 vuotta, mutta jakauma on laaja opiskelijoista eläkeläisiin.
Toiminimi opiskelujen aikana
Opiskelijat voivat perustaa toiminimen menettämättä opintotukea, jos vuotuiset yrittäjätulot eivät ylitä tulorajoja. Vuonna 2026 opintotuen tuloraja on noin 17 710 euroa yhdeksän kuukauden tukikuukaudelta laskettuna. Toiminimen tulot lasketaan yrittäjän henkilökohtaisiksi tuloiksi, joten opintolainahyvitys voi olla saavutettavissa, jos opinnot suoritetaan tavoiteajassa.
Opiskelijatoiminimi sopii erityisesti luovalle alalle, ohjelmoijille ja somekonsulteille, jotka voivat tehdä projektitöitä joustavasti. Kelan etuuksien säilyttämiseksi on tärkeää seurata tuloja ja tehdä tarvittavat ilmoitukset ajallaan. Moni opiskelija käyttää toiminimeä portfolion rakentamiseen ennen valmistumista, mikä helpottaa työllistymistä tai jatkoa päätoimisena yrittäjänä.
Sivutoiminen yrittäjyys palkkatyön ohessa
Sivutoiminen toiminimi on suosittu tapa kasvattaa tuloja palkkatyön rinnalla. Vuonna 2026 noin 43 prosenttia toiminimistä on sivutoimisia, ja niiden keskimääräinen liikevaihto on 12 000-25 000 euroa vuodessa. Työnantajan ei tarvitse antaa erillistä lupaa sivutoimiselle yrittäjyydelle, ellei se kilpaile työnantajan kanssa tai häiritse työntekoa.
Sivutoimisena yrittäjänä maksat YEL-vakuutuksen vain, jos yrittäjätulosi ylittävät 9 010,28 euroa vuodessa yli neljän kuukauden ajan. Monet sivutoimiset yrittäjät jättävät YEL-vakuutuksen ottamatta ensimmäisinä vuosina, mikä säästää kuluja mutta vaikuttaa eläkekertymään negatiivisesti. Tärkeää on huomioida, että yrittäjätulot vaikuttavat kokonaisveroasteeseen, ja ansiotulojen päälle tulevat yrittäjätulot voivat nostaa marginaaliveroasi merkittävästi.
Päätoiminen yrittäjyys toiminimellä
Päätoiminen toiminimiyrittäjä on henkilö, jonka pääasiallinen toimeentulo tulee yritystoiminnasta. Vuonna 2026 päätoimisten toiminimien keskimääräinen liikevaihto on 48 000 euroa, ja YEL-vakuutus on pakollinen heti toiminnan alkaessa, jos työtulovuosi ylittää minimiöhyöö 9 010,28 euroa.
Päätoimisena yrittäjänä olet oikeutettu Kelan yrittäjän sairauspäivärahaan ja muihin yrittäjän sosiaaliturvaetuuksiin, jos YEL-vakuutuksesi on voimassa. YEL-maksun suuruus on 24,10 prosenttia vuonna 2026, ja se lasketaan itse arvioimasi työtulosi perusteella. Liian alhainen työtulon määrittely voi johtaa eläke- ja sosiaaliturvavajaisiin, kun taas liian korkea nostaa maksuja tarpeettomasti. Monet päätoimiset yrittäjät kasvattavat toiminimensä osakeyhtiöksi, kun liikevaihto ylittää 100 000 euroa vuodessa verosuunnittelun ja vastuunrajoituksen vuoksi.
Toiminimen verotus ja kirjanpito 2026
Toiminimen verotus perustuu yksityisen elinkeinonharjoittajan tuloverotukseen, jossa kaikki yrityksen voitto verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena ansiotulona. Vuonna 2026 ansiotulojen progressiivinen verokanta vaihtelee 6 prosentista 44 prosenttiin valtion veroissa, ja siihen lisätään kunnan tulovero keskimäärin 20 prosenttia sekä kirkollisverot ja Yle-vero. Tämä tekee toiminimen verotuksesta raskaamman kuin osakeyhtiön osinkojen verotuksen.
Toiminimen on pidettävä kaksinkertaista kirjanpitoa, jos se on merkitty kaupparekisteriin, liikevaihtoraja ylittyy tai toiminta on laadultaan ammattimaista. Vuonna 2026 kirjanpito voidaan hoitaa useilla digitaalisilla ohjelmilla kuten Procountor, Netvisor tai Fivaldi, joiden kuukausimaksut alkavat 15 eurosta. Tilikausi on yleensä kalenterivuosi, ja tilinpäätös on annettava verottajalle neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. ALV-ilmoitukset tehdään joko kuukausittain tai neljännesvuosittain riippuen liikevaihdon suuruudesta.
Toiminimen kustannukset vuonna 2026
Toiminimen perustamiskustannukset ovat Suomen edullisimmat yritysmuodoista. Pakollinen kaupparekisterimaksu on 115 euroa sähköisessä ilmoituksessa, ja sen lisäksi ei tule muita perustamiskuluja. Vuonna 2026 toiminimen ensimmäisen vuoden kokonaiskustannukset vaihtelevat tyypillisesti 1 500-4 000 euron välillä, riippuen siitä, mitä palveluita ottaa käyttöön.
Merkittävimmät juoksevat kulut ovat YEL-vakuutus, joka pienimmillään on noin 182 euroa kuukaudessa minimityötulolla 9 010,28 euroa vuodessa. Kirjanpitopalvelut maksavat keskimäärin 80-250 euroa kuukaudessa, mutta itse tehden voi selvitä pelkällä kirjanpito-ohjelman kuukausimaksulla. Pankkitili maksaa 5-15 euroa kuukaudessa, vakuutukset 200-800 euroa vuodessa, ja mahdollinen kotisivujen ylläpito 10-50 euroa kuukaudessa. Jos haluat taloushallinnon palvelut kokonaan ulkopuoliselle, vuosikustannus on 1 200-3 000 euroa.
Toiminimi vai osakeyhtiö – kumpi sinulle?
Toiminimen ja osakeyhtiön vertailu on olennainen kysymys jokaisen aloittavan yrittäjän pohdittavaksi. Toiminimen suurin etu on yksinkertaisuus ja edullisuus, kun taas osakeyhtiön keskeisin hyöty on vastuunrajoitus, jossa yrittäjä ei vastaa henkilökohtaisella omaisuudellaan yhtiön veloista. Vuonna 2026 osakeyhtiön perustaminen vaatii 2 500 euron osakepääoman ja maksaa perustamisvaiheessa vähintään 380 euroa.
Toiminimi sopii parhaiten pienille palveluyrityksille, joiden liikevaihto on alle 50 000 euroa ja joissa ei ole merkittäviä taloudellisia riskejä. Osakeyhtiö kannattaa harkita, kun liikevaihto ylittää 100 000 euroa vuodessa, koska silloin osingonjaon veroedut alkavat näkyä merkittävästi. Lisäksi osakeyhtiö antaa paremmat mahdollisuudet kasvurahoitukselle ja uskottavuudelle suurissa hankkeissa. Toiminimestä voi myöhemmin muuttaa osakeyhtiöksi liiketoimintasiirtona, mikä on suhteellisen yksinkertainen prosessi.
Toiminimen ja kevytyrittäjyyden ero
Kevytyrittäjyys eroaa toiminimestä siinä, että kevytyrittäjä ei perusta omaa yritystä, vaan työskentelee laskutuspalvelun kautta. Laskutuspalvelu toimii työnantajana, maksaa kevytyrittäjälle palkkaa ja hoitaa kaikki verot, vakuutukset ja ilmoitukset. Vuonna 2026 suosittuja laskutuspalveluita ovat Ukko.fi, Eezy ja Truster, joiden palkkio on tyypillisesti 3-7 prosenttia laskutuksesta.
Toiminimi antaa täyden yrittäjävapauden, jossa päätät itse hinnoittelusta, asiakkaista ja toimintatavoista ilman välittäjää. Kevytyrittäjyys sopii satunnaisiin projekteihin ja aloittelijoille, jotka haluavat testata yrittäjyyttä ilman hallinnollista taakkaa. Toiminimen perustaminen kannattaa, kun liiketoiminta on säännöllistä ja vuosittainen liikevaihto ylittää 20 000 euroa, koska silloin laskutuspalveluiden palkkiot alkavat kalliiksi. Kevytyrittäjänä et myöskään kerrytä eläkettä samalla tavalla kuin YEL-vakuutettu toiminimiyrittäjä.
Paljonko toiminimellä saa tienata?
Toiminimellä ei ole ylärajaa sille, kuinka paljon voi tienata, mutta käytännössä suuret liikevaihdon määrät tekevät osakeyhtiöstä verotuksellisesti kannattavamman vaihtoehdon. Vuonna 2026 toiminimillä toimivien yrittäjien mediaaniliikevaihto on 32 000 euroa, ja ylimmät 10 prosenttia tienaavat yli 85 000 euroa vuodessa. Huippukonsultit ja asiantuntijat voivat tienata toiminimellä 150 000-300 000 euroa vuodessa, mutta heille osakeyhtiö olisi usein veroedullisempi.
Käytännön verotuskynnykseksi osakeyhtiön perustamiselle muodostuu noin 100 000 euron vuosiliikevaihto, jolloin osingonjaon alempi verotus alkaa tuoda merkittäviä säästöjä. Alle 30 000 euron liikevaihdoilla toiminimi on selkeästi edullisin vaihtoehto sekä verotuksessa että hallinnon kustannuksissa. On tärkeää muistaa, että liikevaihto ei tarkoita palkkaa, vaan siitä vähennetään kaikki yrityksen kulut ja verot ennen kuin yrittäjälle jää käteen otettavaa tuloa.
Toiminimen riskit ja vastuukysymykset
Toiminimen suurin riski on yrittäjän rajoittamaton henkilökohtainen vastuu yrityksen veloista ja sitoumuksista. Jos yritys ajautuu konkurssiin tai maksuvaikeuksiin, velkojat voivat ulosmitata yrittäjän henkilökohtaista omaisuutta, mukaan lukien asunnon, säästöt ja muun omaisuuden. Vuonna 2026 noin 2 800 toiminimeä ajautui konkurssiin tai lopetettiin maksuvaikeuksien vuoksi, mikä on 1,5 prosenttia kaikista toiminimistä.
Toinen merkittävä riski liittyy sosiaaliturvan aukkoon, jos yrittäjä ei ota YEL-vakuutusta tai ottaa sen liian pienellä työtulolla. Tämä vaikuttaa eläkekertymään, sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja muihin etuuksiin. Vakuutusyhtiöt tarjoavat yrittäjille vastuuvakuutuksia, jotka suojaavat kolmansille osapuolille aiheutetuilta vahingoilta 50 000-5 000 000 euron kattavuuksilla. Vastuuvakuutus maksaa vuodessa 150-800 euroa riippuen toimialasta ja vakuutuksen kattavuudesta.
Toiminimen lopettaminen
Toiminimen lopettaminen on yksinkertainen prosessi, joka tapahtuu tekemällä lopettamisilmoitus Yritys- ja yhteisötietojärjestelmän kautta. Lopettamisilmoitus on maksuton, kun se tehdään sähköisesti, ja se käsitellään PRH:ssa 3-5 arkipäivässä. Lopettamisen jälkeen on tehtävä vielä lopettamisvuoden veroilmoitus ja tilikauden päätös kirjanpidossa.
Ennen virallista lopettamista on varmistettava, että kaikki velat on maksettu, sopimukset päätetty ja viimeiset laskut lähetetty asiakkaille. ALV-velvollisuus päättyy lopettamispäivänä, ja mahdolliset ALV-oikaisut on tehtävä lopettamisilmoituksessa. YEL-vakuutus päättyy, kun ilmoitat vakuutusyhtiölle toiminnan loppumisesta, ja vuoden päättävässä verotuksessa määritellään lopullinen työtulosi ja YEL-maksujen oikaisut. Monet yrittäjät pitävät toiminimeä rekisteröitynä minimikustannuksilla varalle, vaikka aktiivista toimintaa ei olisi, mikä on mahdollista ilman vuosimaksuja.
Related video about mikä on toiminimi
This video complements the article information with a practical visual demonstration.
Usein kysytyt kysymykset mikä on toiminimi
Mitä toiminimi meinaa käytännössä?
Toiminimi tarkoittaa yritysmuotoa, jossa yksityinen henkilö harjoittaa liiketoimintaa omissa nimissään. Se on juridisesti sama kuin yrittäjä itse, eli yrittäjä vastaa kaikista yrityksen veloista ja sitoumuksista henkilökohtaisesti. Toiminimi on Suomen yleisin yritysmuoto, ja vuonna 2026 toiminimiä on yli 185 000. Se sopii parhaiten pienille yrityksille, freelancereille ja sivutoimisille yrittäjille, joilla ei ole suuria taloudellisia riskejä.
Paljonko toiminimellä saa tienata vuodessa?
Toiminimellä ei ole laillista ylärajaa liikevaihdolle, mutta käytännössä yli 100 000 euron vuosiliikevaihtojen kohdalla osakeyhtiö alkaa olla verotuksellisesti kannattavampi. Vuonna 2026 toiminimien mediaaniliikevaihto on 32 000 euroa, ja 90 prosenttia toiminimistä tienaa alle 85 000 euroa vuodessa. Suuret liikevaihdon määrät aiheuttavat korkean henkilökohtaisen tuloveron, koska kaikki voitto verotetaan ansiotulona progressiivisesti.
Mikä on ero toiminimen ja kevytyrittäjyyden välillä?
Toiminimellä yrittäjä perustaa oman yrityksen ja vastaa itse kaikesta hallinnosta, kirjanpidosta ja veroista. Kevytyrittäjä taas työskentelee laskutuspalvelun kautta, joka toimii työnantajana ja hoitaa kaikki hallinnolliset velvollisuudet 3-7 prosentin palkkiolla laskutuksesta. Toiminimi kannattaa säännöllisessä toiminnassa, kun vuosiliikevaihto ylittää 20 000 euroa. Kevytyrittäjyys sopii satunnaisiin projekteihin ja aloittelijoille, jotka eivät halua perustaa omaa yritystä.
Kannattaako toiminimi perustaa sivutoimisesti?
Sivutoiminen toiminimi kannattaa, jos haluat testata liikeidea palkkatyön rinnalla pienellä riskillä. Vuonna 2026 noin 43 prosenttia toiminimistä on sivutoimisia, ja niiden keskimääräinen liikevaihto on 12 000-25 000 euroa vuodessa. YEL-vakuutus ei ole pakollinen, jos yrittäjätulosi jäävät alle 9 010,28 euroa vuodessa. Sivutoiminen yrittäjyys vaikuttaa verotukseen, kun yrittäjätulot lisätään palkkatulojen päälle, mikä nostaa marginaaliveroa.
Mitä toiminimen perustaminen maksaa 2026?
Toiminimen perustaminen kaupparekisteriin maksaa 115 euroa sähköisessä ilmoituksessa ja 180 euroa paperilomakkeella vuonna 2026. Ensimmäisen vuoden kokonaiskustannukset vaihtelevat 1 500-4 000 euron välillä, kun mukaan lasketaan YEL-vakuutus, kirjanpito-ohjelma, pankkitili ja mahdolliset vakuutukset. Juoksevat kuukausikustannukset ovat tyypillisesti 200-400 euroa, riippuen siitä, hoitaako kirjanpidon itse vai ostetaanko se ulkopuoliselta palveluntarjoajalta.
Voiko toiminimen muuttaa osakeyhtiöksi?
Kyllä, toiminimi voidaan muuttaa osakeyhtiöksi liiketoimintasiirrolla, joka on suhteellisen yksinkertainen prosessi. Muutos kannattaa harkita, kun liikevaihto ylittää 100 000 euroa vuodessa tai kun liiketoimintaan liittyy merkittäviä taloudellisia riskejä. Muutos vaatii osakeyhtiön perustamisen, liiketoimintakaupan laatimisen ja kirjanpidollisten siirtojen tekemisen. Prosessi maksaa 2 500 euron osakepääoma plus perustamiskulut noin 1 000-2 000 euroa. Verokonsultin käyttö on suositeltavaa muutoksessa.
| Ominaisuus | Toiminimi | Osakeyhtiö |
|---|---|---|
| Perustamiskustannus | 115 € (kaupparekisteri) | 2 500 € osakepääoma + 380 € perustaminen |
| Vastuunrajoitus | Ei rajoitusta, henkilökohtainen vastuu | Rajattu osakepääomaan, ei henk.koht. vastuuta |
| Verotus voitoista | Ansiotulo 6-44% + kunnallisvero ~20% | Osinko 7,5-28% alle 150 000 € |
| Kirjanpito | Yksinkertaisempi, helppo hoitaa itse | Vaativampi, yleensä tilitoimistolle |
| Paras käyttötarkoitus | LV alle 50 000 €, pienet palveluyritykset | LV yli 100 000 €, kasvuyritykset, rahoitus |
| Perustamisaika | 5-7 arkipäivää | 7-14 arkipäivää |
| Vuosikulut 2026 | 1 500-4 000 € | 4 000-8 000 € |
